증여세 절세 전략 – 단계별로 알아보는 증여세 계산법

안녕하세요, 증여세에 대해 궁금해하시는 분들을 위해 자세히 알아보겠습니다.

증여세는 복잡해 보이지만, 차근차근 살펴보면 이해하기 어렵지 않습니다. 함께 알아볼까요?

증여세란 무엇일까요?

증여세는 무상으로 재산을 받았을 때 내는 세금입니다. 부모님께서 자녀에게 돈을 주시거나,

할머니께서 손주에게 부동산을 물려주실 때 발생하는 세금이죠.

이는 부의 대물림을 방지하고 세금 부담의 형평성을 유지하기 위해 만들어진 제도입니다.

증여세 계산, 어떻게 하나요?

증여세 계산은 복잡해 보이지만, 단계별로 나누어 보면 이해하기 쉽습니다.

아래 표를 통해 증여세 계산 과정을 살펴볼까요?

단계	내용	설명
1	증여재산가액	증여받은 재산의 시가
2	(-) 비과세재산	과세대상에서 제외되는 재산
3	(-) 과세가액불산입	공익법인 출연재산 등
4	(-) 채무인수액	증여재산에 담보된 채무
5	(=) 증여세과세가액	실제 과세되는 재산가액
6	(-) 증여재산공제	인적공제 (ex. 직계존비속 5천만원)
7	(=) 과세표준	세율을 적용할 기준금액
8	(×) 세율	10%~50% 누진세율 적용
9	(=) 산출세액	기본적인 세금액
10	(-) 세액공제	신고세액공제 등
11	(+) 가산세	무신고, 과소신고 등에 대한 벌금
12	(=) 납부세액	최종적으로 납부할 세금

증여세 세율

증여세 세율은 과세표준에 따라 달라집니다. 아래 표를 참고해 주세요.

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

증여세 계산

할머니께서 2억원을 증여하신다고 할 때, 증여세 계산은 다음과 같습니다

1. 증여재산가액: 2억원
2. 증여재산공제: 5,000만 원 (손주에 대한 직계존속 공제한도)
3. 과세표준: 1억 5,000만원 (2억 원 - 5,000만 원)
4. 세율: 20% (1억 원 초과 5억 원 이하 구간)
5. 산출세액: 2,000만 원 (1억 5,000만 원 x 20% - 1,000만 원(누진공제))

따라서 증여세는 약 2,000만 원으로 계산됩니다

사례	증여자	증여액	증여액 계산	증여세
사례1	아버지	1억 원	(증여액 1억 - 공제 5천만 원) x 세율 10% = 5,000,000원	오백만원
사례2	할아버지	1억 원	증여액 1억 - 공제 0원) x 세율 10% = 10,000,000원	천만원
사례3	아버지	1억 원	(증여액 1억 - 공제 5천만 원) x 세율 10% = 5,000,000원	이천만원
	어머니	1억 원	(아버지 증여액 1억 + 어머니 증여액 1억 - 공제 5천만 원) x 세율 20% - 기존 증여세 5백만 원 = 15,000,000원

 

증여세 신고 및 납부

증여세는 수증자(증여받는 사람)가 납부해야 합니다.

할머니께서 2억 원에서 증여세를 차감하고 입금하는 것이 아니라,

손주가 전액을 받은 후 별도로 증여세를 신고하고 납부해야 합니다

증여를 받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하고 납부해야 합니다.

기한을 놓치면 가산세가 부과될 수 있으니 주의하세요

증여세를 안 내도 되는 방법

증여세를 안 내도 되는 경우가 있긴 하지만,

일반적으로 증여받은 재산에 대해서는 증여세를 신고하고 납부해야 합니다.

다만, 몇 가지 예외 상황이 있습니다

1. 증여 금액이 공제 한도 이내인 경우:직계존비속 간 증여: 10년간 5천만원까지 면제
2. 기타 친족 간 증여: 10년간 1천만원까지 면제
3. 배우자 간 증여: 6억원까지 면제
4. 특정 용도의 증여:교육비: 학비, 교재비 등 직접적인 교육 관련 비용
5. 치료비: 병원비, 약값 등 치료와 직접 연관된 비용1
6. 비과세 항목:국가나 지방자치단체로부터 받은 재산
7. 혼수용품
8. 정당에서 받은 재산
9. 학자금 및 장학금
10. 기념품 및 축하금

주의할 점은, 공제 한도를 초과하는 증여에 대해서는 반드시 증여세를 신고하고 납부해야 합니다.

신고 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다

만약 신고를 하지 않거나 과소 신고할 경우, 가산세가 부과될 수 있고

세무조사 대상이 될 수 있으니 주의가 필요합니다

증여세 계산이 복잡하거나 불확실한 경우에는 세무사와 상담하시는 것이 좋습니다.

정확한 세금 계산과 신고로 불필요한 세금 문제를 피하실 수 있습니다.

증여세 절세 방법

1. 분할 증여: 한 번에 큰 금액을 증여하기보다 여러 번에 나누어 증여하면
   세금 부담을 줄일 수 있습니다.
2. 부부 공동 증여: 부부가 함께 자녀에게 증여하면 각각의 공제를 활용할 수 있어 유리합니다.
3. 증여 시기 조절: 재산 가치가 상승하기 전에 증여하면 세금을 줄일 수 있습니다.
4. 가업승계 공제 활용: 중소기업 주식을 증여할 때는 가업승계 공제를 활용하면
   큰 폭의 세금 감면이 가능합니다.

자주 묻는 질문

Q: 부모님이 증여세를 대신 내주시면 어떻게 되나요?
A: 이 경우 증여세를 내는 금액도 추가로 증여받은 것으로 간주되어 세금이 더 늘어날 수 있습니다

Q: 증여와 상속의 차이점은 무엇인가요?
A: 증여는 살아있는 사람 간의 재산 이전이고, 상속은 사망으로 인한 재산 이전입니다.

세금 계산 방식도 다르답니다

 

증여세에 대해 알아보니 어떠신가요? 복잡해 보이지만, 이해하고 나면 그리 어렵지 않죠?

증여를 받거나 할 계획이 있다면, 이 정보들을 잘 활용해 보세요.

여러분의 소중한 재산을 지키는 데 도움이 되길 바랍니다.

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